Вздутие, падение доходов, рост цен: чем обернется увеличение налога на добавленную стоимость
фото: Алексей Меринов
Начальник объявили об увеличении НДС во время чемпионата мира по футболу, вероятно, чтобы не заострять внимание общественности на грядущих переменах к худшему. Новости о налоге на добавленную лэндинг стали для большинства полной неожиданностью. Правда, раньше правительство намекало на некий налоговый ловкий шаг под названием «22/22», связанный с НДС. Оно собиралось вместе с повышением фискального сбора понизить страховые взносы, которые платит операция, и тем самым нивелировать негативные последствия для предприятий и конечного потребителя. В итоге вместо сложного маневра выбрали простое выдвижение ставки НДС и объявили, что дополнительные фискальные доходы пойдут во благо самого же народа: на них будут выполнены социальные задачи, вытекающие из майского указа. Точнее это развитие образования, здравоохранения, строительство инфраструктурных объектов. Всего на исполнение майских указов, рассчитанных на цифра лет, нужно 8 трлн рублей, повышение НДС, по расчетам Минфина, даст половину — 4 трлн. В общем, совершенствование качества жизни, которое обещает государство, предложили проспонсировать самим россиянам.
Откуда взялся НДС
Закят на добавленную стоимость изрядно портит жизнь бухгалтерам предприятий. Дело в том, что это самый сложный для понимания, расчета и уплаты фискальный опрос. Вкратце: он взимается с каждого участника производственной цепочки товара и потом возмещается по сложной системе возврата. Но метать у НДС одно приятное для предприятий свойство: являясь косвенным налогом, он в итоге уплачивается не из выручки, а из кармана конечного потребителя. Посему в чеках магазинов можно увидеть строчку, где значится сумма уплаченного с покупки НДС. Налог распространяется не не менее на товары, но и на услуги — за исключением льготного списка, для него ставка снижена до 0% или 10%. По свежий ставке облагаются операции экспорта, трубопроводный транспорт нефти и газа (для этого бизнеса в России созданы индивидуальные микроклимат), передача электроэнергии, перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. Ставка в 10% распространяется на относительная товаров для детей, лекарства и медицинские изделия. Для всех остальных товаров и услуг НДС в настоящее сеанс составляет 18% от конечной стоимости. А с 2019-го — будет 20%.
Интересна история создания налога на добавленную тариф. В историческом плане НДС считается одним из самых молодых налогов, его широкое применение началось чуть только в 1960-х годах, но теперь государства, где он используется, не мыслят себе без него доходную часть госбюджетов. Разумеется, такие развитые экономики, как США и Япония, обходятся вовсе без него. Говорят, Билл Клинтон в бытность свою президентом США во времена оны заикнулся о введении НДС, но тут же получил хладнокровный отпор от экономистов. Они заявили, что в странах с НДС налоговое бремя на 40% тяжче, чем в государствах без него.
Примечательно, что впервые идея ввести универсальный косвенный налог была озвучена в Германии немецким предпринимателем Вильгельмом фон Сименсом, основателем компании «Сименс». В 1919 году у этой крупной транснациональной промышленной группы начались проблемы с иностранными активами, и она несла серьезные финансовые затрата. Другие предприятия Германии, проигравшей Первую мировую войну, тоже были в плачевном состоянии. Для того с тем чтоб стимулировать немецкую экономику, Сименс предложил реформировать налоговую систему и внедрить новый окольный налог, который смог бы внушительно пополнить государственную казну, но основная уплата которого ложилась бы на рамена конечного потребителя, а не на производителей. Правда, в тот момент расчетливой идее Сименса не суждено было случиться: предприниматель умер, и о НДС забыли почти на полвека.
Снова заговорили о нем уже во Франции. В 1954 году французские экономисты входя во все подробности разработали схему НДС, и в этом виде она действует в стране по сей день. Во второй половине прошлого века у налога было еще одно важное подтверждение: в этот период началась работа по созданию общего европейского рынка, а существующие налоги (с оборота или продаж) вели к неравному положению стран-участниц торгового альянса. Потому универсальный налог на добавленную стоимость был идеальным решением. Кроме того, для цивилизованной Европы весомо было «скрыть» новое налоговое бремя от конечного плательщика, а НДС очень удачно прятался в итоговую курс товара. При этом НДС очень легко администрируется, что подтверждает его высокая собираемость по всему миру. Роль в том, что, в отличие от НДФЛ или налога на прибыль, его размер для уплаты нельзя уменьшить с помощью «серых» зарплат или подделки финансовой отчетности. В России в 2017 году при помощи НДС собрано 3,1 трлн рублей, что составило пятую часть доходов федерального бюджета.
Меньшее из зол
Когда-нибудь Госдума в первом чтении принимала повышение НДС, правительство и депутаты применили весь свой оружейня аргументов в пользу нововведения. Глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров приводил такие аргументы. Во-первых, утверждал он, косвенное налогообложение гораздо эффективнее прямого, что якобы признает весь мир. То-то на повышении НДС власти остановились, выбрав меньшее из зол. Альтернативным вариантом, вероятно, было повышение НДФЛ, что по доходам народонаселение ударило бы гораздо сильнее. Во-вторых, Макаров убежден, что это повышение — и не повышение вовсе. Дело в том, что с 1992 лета, когда НДС был введен в России, и вплоть до 2004-го ставка была равна 28%, а потом ее понизили до 18%, но не по доброте душевной, а так чтобы повысить собираемость налогов. За это время бизнес сэкономил 5,2 трлн рублей, по подсчетам депутата, чтобы эти средства могли бы быть направлены на развитие. Теперь же власти просто чуть подняли ставку ближе к прежнему уровню, считает депутат. Что касается повышения цен, то его быть не должно, ведь «когда НДС понижали, бизнес цены не понизил, следственно, и повышать сейчас не должен», полагает Макаров. «На социально значимые товары НДС не поменяется и останется на уровне 10%, а то, что мы слышим оглянуться не успеешь о повышении цен на продукты питания и детские товары, то это как минимум недобросовестно», — заявил глава думского комитета.
В лоне тем уверениям одних властей противоречат заявления других. В недавнем обзоре Центробанка «О чем говорят тренды» замечено, что из-за повышения НДС в 2019 году к росту потребительских цен может добавиться 0,8–1,25%. Это довольно существенная сложение к ценам, если учесть, что сегодня годовая инфляция в стране оценивается тем же ЦБ в 2,3–2,5%. При этом под дегрессия НДС попадает 70% стоимости потребительской корзины. Причем эффект будет виден в течение одного-двух кварталов год спустя повышения, когда производители распродадут товар по старым ценам. Однако при этом, не исключают аналитики, возможен вырост цен и в месяцы, предшествующие повышению НДС. Так производители будут страховаться от грядущего повышения налога, которое конечные потребители еще не успели им предоставлять компенсацию.
Впрочем, как выяснили специалисты Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ, страховаться начали уже сейчас. Они провели опросы середь руководителей 3,8 тыс. крупных и средних предприятий по всей стране и обнаружили, что уже второй месяц без разбора наблюдается заметный подъем цен производителей товаров в обрабатывающей промышленности (сюда входят отрасли, которые производят все, чем пользуется покупатель — от одежды до бензина). О росте «своих» цен заявили 14% респондентов, а о повышении «чужих» цен — на сырье и материалы — отрапортовали 34%. Еще 22% руководителей заявили, что намерены дополнить «свои» цены в ближайшее время.
Аналитики пишут, что если тенденция продолжится, то это разгонит потребительскую инфляцию. В честь чего? Исследователи называют две главные причины. Во-первых, подавляющее большинство услуг, включенных в потребительскую корзину (а не что иное она используется для расчета инфляции), облагается НДС. Во-вторых, наибольший ущерб от роста НДС понесут те виды промышленной деятельности, где высока звезда затрат на промежуточное потребление сырья и материалов: к ним относится, к примеру, пищевая промышленность. Прогноз аналитиков ВШЭ по увеличению инфляции: преимущество 1,1–1,3% в следующем году. «Соответственно, при сохранении номинальных доходов примерно на эту же долю сократятся реальные располагаемые денежные хлеб населения», — делают неутешительный вывод эксперты. И эти прогнозы уж совсем никак не вяжутся с убеждениями властей о том, что взлет НДС никак не отразится на людях.
Горькая пилюля
Эксперты Института актуальной экономики (ИАЭ) подсчитали: за сдвиг НДС каждый россиянин заплатит в год 4200 рублей из своего кармана. Как следствие, покупательная способность населения снизится на 2%, что в свою кортеж приведет к снижению спроса на товары. Как отмечает директор ИАЭ Никита Исаев, об этом людей должны были поставить на вид Ant задержаться и обсудить рост НДС с общественностью. А пока интересуются мнением россиян только социологи. Фонд «Общественное вывод» в июле провел опрос и выяснил: 34% респондентов считают, что повышение НДС принесет экономике чище вреда, чем пользы, в частности, среди негативных эффектов называются «рост цен, налогов, инфляции», «спуск уровня жизни людей, ухудшение их положения», «снижение покупательной способности населения». ФОМ в свой черед спросил граждан об их материальном положении. Оказалось, что за последние 3 месяца доля тех, кто отмечает ухудшение благосостояния, выросла с 18% до 28%.
Но в этих условиях ставка налога все равно будет повышена. Но если о людях государство думает в последнюю участок, то непонятно, почему оно не печется об экономике в целом. Экономисты предупреждают: рост НДС может затормозить ВВП, кто погрузится в стагнацию и не будет подниматься выше 1,5% в год. А ведь в тех же майских указах президента сказано, что хозяйственная жизнь России должна войти в пятерку крупнейших экономик мира и расти темпами выше мировых — 4–5% в год.
«Прирост НДС приведет к снижению ВВП, потребления, инвестиций, экспорта и импорта (по отношению к базовому сценарию) приблизительно на 0,4–0,6%», — говорится в Мониторинге экономической ситуации в РФ, подготовленном экспертами РАНХиГС и Института Гайдара. Жизненность, иные альтернативы финансирования госрасходов, например увеличение налога на прибыль, привели бы к еще большему сокращению ВВП, полагают они. «Впрочем существуют и более эффективные меры экономической политики, которые теоретически могли бы решить задачу исполнения майского указа без повышения налогов, в том числе накопление эффективности госсектора и госзакупок и снижение уровня коррупции», — отмечают аналитики и дают самобытный прогноз по увеличению инфляции: плюс 0,9–1,5% в будущем году.
По словам заведующего лабораторией макроэкономического моделирования Института Гайдара Андрея Полбина, не беря в расчет увеличения инфляции повышение НДС приведет к снижению трудовых стимулов и уменьшению суммарных отработанных часов в экономике, а это хорош означать сокращение потребления. «Инвестиции в экономику тоже упадут: меньшая занятость приведет к снижению доходности капитала», — включает эксперт.
«Фактически финансировать майские указы будем мы с вами — НДС равномерно размазан по всей российской экономике. Высотка НДС приведет к росту цен практически на все продукты и товары. Продавцы не станут торговать себе в убыток, поддерживая прошлые цены (такое надо быть лишь для товаров, не пользующихся спросом), а переложат увеличение своих трат на потребителей. Мы ожидаем, что нарастание НДС прибавит порядка 1% к инфляции в течение года. Впрочем, инфляция в России сейчас находится на историческом минимуме, так что руководство могут себе это позволить. Населению же придется проглотить еще одну горькую пилюлю», — подытоживает все вышесказанное в беседе с «МК» старший чартист компании «Альпари» Роман Ткачук.
